ЯК платять податки підприємці

Прорахувати податкові наслідки бізнесу та вибрати відповідну систему оподаткування можливо на самому початку підприємницької діяльності. Вивчіть Податковий кодекс і регіональні вимоги і визначте оптимальне поєднання податкових режимів.

Інструкція

Індивідуальний підприємець в залежності від виду діяльності використовує одну або декілька діючих систем оподаткування. Для правильного вибору застосування способу сплати податків та звітності керуйтеся нормами, наведеними у другій частині Податкового кодексу РФ.

У разі вибору загальної системи оподаткування індивідуальний підприємець платить всі податки, пов'язані з його діяльністю. Обов'язкове сплата податку на додану вартість (ПДВ), податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), єдиного соціального податку (ЄСП) і податку на майно фізичних осіб.

При появі оподатковуваної бази підприємець на загальній системі оподаткування зобов'язаний платити і інші податки:
- Транспортний податок (за наявності транспорту);

- Земельний податок (при наявному у власності земельній ділянці);
- Внески на обов'язкове пенсійне страхування;
- Страхові внески з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків у виробництві та профзахворювань.

Спрощена система оподаткування (ССО) - спеціальний податковий режим. Його характеристики наведені в п.2 ст.18 НК РФ. Рішення про застосування ССО приймається індивідуальним підприємцем добровільно. При переході на ССО з'являється обов'язок по сплаті єдиного податку. При ССО підприємець не платить ПДВ (крім ПДВ на імпорт), ПДФО, податок на майно, ЄСП. Цими податками не обкладаються тільки доходи та майно підприємця, пов'язані з діяльністю під ССО.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) - ще один спеціальний податковий режим. Застосування ЕНВД встановлюється гл.26.3 НК РФ і носить обов'язковий характер. У разі застосування ЕНВД податком обкладається не реальний, а поставлений (встановлений) дохід.

Як і у випадку застосування ССО, при ЕНВД підприємець не платить ПДВ, ПДФО, ЕСН і податок на майно. Від перерахованих податків звільнено майно в сфері діяльності під ЕНВД і отриманий при цьому дохід. ЕНВД не звільняє підприємця від сплати земельного та транспортного податків, держмита, акцизів, ПДВ при імпорті.

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСНХ) застосовується до виробників сільськогосподарської продукції. Дана система встановлюється гл.26.1 НК РФ і застосовується на підставі добровільного рішення підприємця.