ЯК утримати ПДФО за минулий рік :: утримання ПДФО із заробітної плати за навчання

Підприємства, організації зобов'язані утримувати із заробітної плати працівників ПДФО. За кожен рік на окремого співробітника роботодавцю слід заповнювати довідку про доходи і здавати її в податковий орган. Якщо з якихось причин податок за минулий рік не утримано, то необхідно скласти документ у поточному ріку і включити суму, що не обкладалася, у відповідну довідку.

Вам знадобиться

- розрахункові відомості за минулий рік по співробітнику;
- документи працівника;
- документи підприємства;
- Податковий кодекс РФ;
- калькулятор.

Інструкція

Якщо працівник за минулий рік не запитав довідку 2-ПДФО на отримання майнового чи соціального відрахувань, то роботодавцю слід подати відомості про доходи співробітника в податкову інспекцію. Документація про утриманий податок представляється до 30 квітня ріка, наступного за звітним ріком. Бухгалтером компанії заповнюється спеціально розроблений бланк Федеральної податкової служби Росії, форма якого є додатком до наказу даного органу.

У документі впишіть код податкової інспекції за місцем подачі довідки про доходи, ІНН, КПП (для підприємств), ІПН (для індивідуальних підприємців), назва організації відповідно до статуту, іншим установчим документом або персональні дані фізичної особи, зареєстрованої як індивідуального підприємця, якщо у фірми відповідна організаційно-правова форма.

У другому пункті довідки вкажіть персональні дані працівника, з доходу якого утримується ПДФО за минулий рік. Напишіть дату його народження, а також реквізити паспорта та адресу прописки співробітника. Впишіть код країни, громадянином якої є платник податків.

Третій пункт документа призначений для вказівки доходів за минулий рік. Впишіть суми заробітної плати, яка нарахована співробітникові відповідно до розрахунковими відомостями за даний період, за місяцями.

Якщо працівнику покладаються стандартні відрахування, вкажіть їх суми. Кожному фахівцю покладено відрахування в сумі 400 рублів, поки його дохід наростаючим підсумком не перевищив 40 000 рублів. На кожну дитину покладається відрахування в сумі 1000 рублів. У четвертому пункті довідки впишіть суми відрахувань і їх коди.

Так як ви не втримали ПДФО в минулому ріку з доходу працівника, ви зможете зробити це в нинішньому. Вкажіть суму заробітної плати співробітника, що не обкладалася ПДФО, а повинна була. Включіть її в виплати, вироблені в цьому ріку.

Розрахуйте загальну суму доходу за рік, підсумувавши заробітну плату за кожен місяць. Вкажіть податкову базу, застосувавши необхідні відрахування. Отриманий результат помножте на 13% і впишіть його в пункти 5.3 та 5.4 довідки. Проведіть завірення документа підписом директора компанії, печаткою організації.

Через не утриманий ПДФО нараховуються пені. Вам не потрібно їх розраховувати та сплачувати. Якщо помилки виявляться при перевірці податкової інспекції, то її співробітники исчислят їх і вишлють вам повідомлення, згідно з яким вам слід зробити необхідні перерахування.