ЯК вести податкові регістри

Фірмою, індивідуальним підприємцем, які є платниками податку на прибуток, а також податковими агентами в частині ПДФО, зобов'язані заповнювати податкові регістри. Уніфікованої форми для цих документів не існує, але є ряд обов'язкових реквізитів, які повинні бути присутніми в регістрі. Порядок заповнення регістра як приклад буде розглянуто далі.

Вам знадобиться

- бухгалтерська звітність за календарний рік;
- документи компанії;
- печатка організації;
- розрахункові відомості по співробітниках;
- калькулятор;
- виробничий календар.

Інструкція

Пропишіть в обліковій політиці компанії, які регістри вам потрібно заповнювати. Врахуйте: якщо ви є платником ССО, ЕНВД, вести податкові регістри необхідно тільки з ПДФО. Коли ви сплачуєте податки за загальною системою, то, відповідно до статей 313, 314 НК РФ, заповнювати такі документи слід в частині податку на прибуток.

При ССО, ЕНВД заповнюється регістр в частині прибуткового податку. Передавати до податкового органу цей документ потрібно щорічно на кожного співробітника компанії. Вкажіть в регістрі з ПДФО ІПН, КПП фірми або тільки ІПН для підприємства, ОПФ якого відповідає ВП. Впишіть код інспекції, де стоїть на обліку ваша організація. Напишіть назву компанії або персональні дані особи, яка зареєстрована як ІП.

Напишіть повністю паспортні дані працівника, адресу його прописки, а також ІПН. Як статусу платника податків вкажіть 1, якщо співробітник є резидентом, 2 - для нерезидента, 3 - для висококваліфікованого іноземного фахівця. При надходженні працівника протягом року, за який заповнюється регістр, вкажіть суму доходу співробітника, прописану в довідці 2-ПДФО з попереднього місця роботи.

Тепер, користуючись розрахунковими відомостями по заробітній платі фахівця, напишіть помісячно суми заробітків за даний податковий період, тобто за календарний рік. Включайте виплати, які носять постійний характер, тобто премії, оклад, надбавки. Одноразові виплати з розрахунку виключіть.

Вкажіть суми стандартних вирахувань, належних працівникові. Врахуйте, що стандартний вирахування на працівника розміром в 400 рублів з 01.01.2012 року скасовано, а працівникам, які мають дітей, на кожну дитину надається вирахування в розмірі 1400 рублів. Якщо на вашому підприємстві фахівцеві надається майнове відрахування, напишіть розмір повернення.

Тепер, застосувавши необхідні відрахування до заробітку співробітнику, вкажіть податкову базу. Якщо дохід працівника обкладається за ставкою 13%, вкажіть базу в графі винагороди резидента РФ. Коли ви заповнюєте регістр по нерезиденту, ставка відповідно буде 30%. Якщо регістр ведеться по доходу ІП, що сплачує податки по ЕНВД, сума заробітку обкладається 9% податку.

Розрахуйте загальну суму доходу, вирахування, а також податку, вкажіть їх у таблиці. Якщо ви протягом року становили довідку про доходи співробітнику, напишіть номер, дату виданого документа. Завірте регістр підписом головного бухгалтера (із зазначенням персональних даних), печаткою фірми.