ЯК визначити забезпеченість оборотними коштами

Забезпеченість підприємства оборотними засобами характеризує швидкість обігу коштів, вкладених в його поточні активи. Її показники дозволяють встановити, чи достатньо у організації запасів, грошових коштів та інших активів, щоб здійснювати ефективну діяльність.

Вам знадобиться

- бухгалтерський баланс (форма №1);
- звіт про прибутки і збитки (форма №2).

Інструкція

Оцінка фінансового стану підприємства та окремих його аспектів базується на аналізі бухгалтерської звітності. Вона служить основою для розрахунку коефіцієнтів фінансово-господарської діяльності, що відображають поточний стан справ і тенденції зміни в кращу або гіршу сторони.

Для визначення забезпеченості підприємства оборотними засобами розрахуйте її загальний коефіцієнт: розділіть загальну суму оборотних активів, представлену в рядку 1200 форми №1 бухгалтерського балансу, на середньомісячну виручку, яка обчислюється діленням показника рядка 2110 звіту про прибутки і збитки (форма №2) на кількість місяців з початку року.

Відстежуйте коефіцієнт забезпеченості в динаміці: його зменшення може позначати невірну управлінську політику і необхідність у залученні додаткових фінансових ресурсів у вигляді позик і кредитів. Надалі це може привести до зниження платоспроможності підприємства.

Для того щоб вірно оцінити забезпеченість підприємства оборотними засобами, необхідно також враховувати аналогічні коефіцієнти оборотних активів у виробництві і розрахунках, значення яких відображають структуру поточних активів організації.

Оборотні кошти у виробництві - балансова вартість запасів підприємства, зазначена в рядку 1210 форми №1. Щоб розрахувати коефіцієнт, розділіть значення рядка 1210 на середньомісячну виручку. Отриманий результат характеризує оборотність товарно-матеріальних запасів організації.

Коефіцієнт оборотних коштів у розрахунках визначається як відношення загальної вартості оборотних коштів за вирахуванням оборотних коштів у виробництві до середньомісячної виручки. Обчисліть його за формулою: К = (стр.1200-стр.1210) / (стр.2110 / n), де n - кількість місяців з початку року.

Розмір оборотних коштів у розрахунках показує швидкість обертання поточних активів і середні терміни виведення їх з обігу. Крім того, вона відображає ліквідність продукції, взаємини з покупцями товарів, ефективність політики керівництва в частині отримання оплати за реалізовану продукцію, у тому числі в кредит. На підставі цього коефіцієнта можна прогнозувати виникнення сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості.