ЯК визначити фінансовий стан підприємства :: Фінанси

Аналіз фінансового стану необхідний для отримання об'єктивної інформації про платоспроможність, ділової активності та фінансової стійкості підприємства. Найчастіше він потрібен вищому керівництву організації для прийняття управлінських рішень. Крім того, фінансове стан оцінюється банками при розгляді питання про можливе кредитуванні підприємства.

Вам знадобиться

- бухгалтерський баланс (форма №1);
- звіт і прибутки і збитки (форма №2).

Інструкція

Оцінка фінансового стану організації проводиться за бухгалтерської звітності з урахуванням тенденцій до зміни в кращу або гіршу сторони, а також факторів, що визначають ці зміни. У ході аналізу розглядаються окремі показники балансу, його структура, якість активів.

Дані на окрему звітну дату не характеризують фінансово-господарську діяльність підприємства в повній мірі, тому оцінювати їх потрібно в динаміці, як мінімум, за 1 рік. Для цього складіть агрегований бухгалтерський баланс за 4 останні звітні періоди у вигляді таблиці: у вертикальній області значень перерахуйте статті балансу і звіту про прибутки і збитки, а в горизонтальній - звітні дати. Заповніть таблицю на підставі даних бухгалтерської звітності за формами №1 і №2.

Фінансове стан підприємства оцінюється за допомогою коефіцієнтів: абсолютної, швидкої та поточної ліквідності, наявності власних коштів, а також показників оборотності активів і рентабельності. Абсолютна ліквідність означає готовність підприємства негайно розрахуватися за короткостроковими зобов'язаннями, швидка - здатність погасити заборгованість в досить короткий термін, а поточна характеризує всі можливі платіжні засоби. Коефіцієнт наявності власних коштів показує частку активів організації, які покриваються власним капіталом.

Для розрахунку показників використовуйте наступні рядки бухгалтерського балансу (форма №1) та звіту про прибутки і збитки (форма №2): - 1210 - «Запаси» - 1230 - «Дебіторська заборгованість» - 1240 - «Короткострокові фінансові вкладення» - 1250 - «Грошові кошти» - 1200 - підсумок розділу «Оборотні активи» - 1300 - підсумок розділу «Капітал і резерви» - 1530 - «Доходи майбутніх періодів» - 1500 - підсумок розділу «Короткострокові зобов'язання» - 1700 - підсумок пасиву баланса-- 2110 - «Виручка» - 2200 - «Прибуток від продажу» - 2400 - «Чистий прибуток».

Розрахуйте показники за формулами: - абсолютна ліквідність: К1 = (стр.1240 + стр.1250) / (стр.1500-стр.1530) - швидка ліквідність: К2 = (стр.1250 + стр.1240) / (стор. 1500-стр.1530) - поточна ліквідність: К3 = стр.1200 / (стр.1500-стр.1530) - наявність власних коштів: К4 = (стр.1300 + стр.1530) /стр.1700.

Далі оціните рентабельність організації за видами: - рентабельність продажів: К5 = стр.2200 / стр.2110-- рентабельність діяльності: К6 = стр.2400 / стр.2110.

Потім визначте показники оборотності різних елементів оборотних активів і кредиторської заборгованості. Вони обчислюються виходячи з обсягу денних продажів, який розраховується шляхом ділення виручки від реалізації на число днів в аналізованому періоді.

Складіть значення рядків 1210, 1230 і 1200 на початкову та кінцеву дати аналізованого періоду по кожній статті окремо, розділіть на 2 і додайте всі проміжні значення. Розділіть отриману суму на число доданків, зменшене на 1: ви отримаєте середню величину запасів, дебіторської заборгованості та оборотних активів. Для розрахунку коефіцієнтів оборотності розділіть отримані числа на обсяг денних продажів.

Показники оборотності характеризують управлінську політику підприємства: Чим вони вищі, тим справи компанії гірше, в той час як зменшення періоду обороту говорить про грамотному веденні бізнесу, хорошому купівельному попиті на продукцію і своєчасне її задоволенні.

Об'єднайте отримані коефіцієнти ліквідності, наявності власних коштів і оборотності в таблицю, проаналізуйте їх у динаміці, відзначте поліпшення, стабільність або погіршення окремих показників. На підставі такого аналізу можна зробити висновки про фінансовий стан підприємства, спрогнозувати тенденції розвитку або можливе банкрутство.