ЯК вести окремий облік ПДВ

Бухгалтерія підприємства, діяльність якого пов'язана з оподатковуваними та неоподатковуваними ПДВ, зобов'язана вести їх роздільний облік за різними господарськими операціями. В іншому випадку компанія може позбутися права на відрахування «вхідного» податку на додану вартість.

Вам знадобиться

- додаткові субрахунки;
- аналітичні довідники по нарахуванню доходів.

Інструкція

Використовуйте додаткові субрахунки або аналітичні довідники до рахунків з нарахування доходів у бухгалтерському обліке. Слідуйте правилу, описаного в п. 4 ст. 149 Податкового Кодексу РФ, і розробіть методику ведення окремого обліка оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ господарських операцій.

Внесіть в облікву політику компанії порядок і правила роздільного обліка для сум ПДВ, який пред'являється або стягується при ввезенні на територію РФ. Пропорційно сумі відвантаженої продукції, реалізація якої на даний час не обкладається ПДВ, частково включите «вхідний» податок в її вартість.

Прийміть до обліку залишок суми ПДВ. Забезпечте роздільний облік «Вхідного» податку на додану вартість і відобразіть його по рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностей ». Зафіксуйте в бухгалтерській довідці щоквартальне розподіл ПДС.

Змоделюйте облікву політику підприємства з обліком переліку його продукції, що відноситься як до оподатковуваної, так і до неоподатковуваної податком на додану вартість, діяльності. Спишіть вартість товару на рахунок 44 «Витрати на продаж» або на рахунок 26 «Загальногосподарські витрати».

Врахуйте важливий показник при розподілі «вхідного» ПДВ і пропишіть в облікву політику порядок розрахунку вартості відвантаженого товару. Прийміть вартість відвантаження без обліка податку і використовуйте в своєму розрахунку зіставні показники.

Вкажіть в облікної політиці, що ви дієте на підставі правила, описаного в абз.9 п.4 ст.170 НК РФ, і прийміть до відрахування повну суму ПДВ. Вона стягується в тому податковому періоді, коли частка звільненого від оподаткування витрати по діяльності не перевищує 5% від загальної суми сукупного витрати з виробництва. Пропишіть методику оцінки витрат на виробництво і на звільнену від ПДВ діяльність.