ЯК відобразити у декларації з ПДВ рахунок-фактуру без ПДВ

Рахунок-фактура є документом, що підтверджує передачу майнових прав на той чи інший товар, а також дозволяє приймати до відрахування відповідні суми податку на додану вартість (ПДВ). Варто відзначити, що є такі товари, податкова ставка по яких дорівнює 0%. А це не звільняє підприємство від необхідності оформляти рахунок-фактуру. У цьому випадку він пред'являється без ПДВ.

Інструкція

Рахунок-фактура виписується не пізніше ніж через 5 днів з дня виконання робіт, передачі майнових прав, надання послуг або відвантаження товару. Правило це регламентується пунктом 3 статті 168 Податкового кодексу Російської Федерації. Документ оформляється згідно з пунктами 5 і 6 статті 169 РК РФ, інакше він не буде прийнятий як первинний документ при оформленні бухгалтерської документації або відшкодуванні ПДВ.

У рядку 1 вкажіть номер, дату виставлення рахунку-фактури. Нумерація документа ведеться в хронологічному порядку, так що цю величину потрібно заздалегідь перевірити. У рядках 2, 2а, 2б містяться дані про постачальника товару або продавце- в рядках 6, 6а, 6б - відповідно про замовника або покупця. Це повне найменування організації, її місце знаходження, КПП та ІПН. Якщо поставка вантажу здійснювалася за допомогою третьої особи, його найменування вкажіть у рядку 3. Або поставте прочерк в іншому випадку.

Заповніть графи з 1-ої по одинадцятий, відповідні реалізованому товару чи послузі. Внесіть найменування в першій графу, а одиниці виміру (кілограми, штуки, метри і так далі) - у другому. У графу 3 вноситься об'єм або кількість товарів, відповідних виставляється рахунком-фактурою.

Вкажіть в четвертому графі ціну товару за відповідну договором поставки одиницю виміру. Далі помножте кількість на ціну і отримаєте вартість товару, що вказується в графі під номером 5. Якщо товар підакцизний, відповідну суму акцизу внесіть в графу 6.

У сьомому графу, відповідну податковій ставці, внесіть значення 0% у тому випадку, якщо товар ПДВ не обкладається, або поставте почерк, якщо організація платником ПДВ не є. У графі 8 потрібно поставити 0 або написати «Без ПДВ». У дев'ятому графі вкажіть вартість товару з графи 5. На цій операції оформлення рахунку-фактури закінчується.