ЯК відняти податок на прибуток

Податок на прибуток завжди відносять до прямих податків, тому як він береться з отриманого прибутку компанії, яка веде свою діяльність на території Росії. Для розрахунку даного показника необхідно визначити суму податкової бази та тарифну ставку, яка діє за звітний період.

Інструкція

Порахуйте умовний дохід або значення витрат по податках на прибуток (УД), який був утворений у підприємства за звітний проміжок часу. Він повинен бути дорівнює добутку бухгалтерського збитку або прибутку на розмір податкової ставки. У свою чергу бухгалтерська прибуток повинна відображатися у звіті форми №2, а також бути рівною сумі рядків 170 і 140 за вирахуванням 180 рядки. Отриманий показник умовного доходу відобразіть на спеціальному субрахунку 99 рахунка «Прибутки та збитки».

Розрахуйте суму постійних різниць. Подібна величина може утворитися тільки в тому випадку, коли в бухгалтерському та податковому обліках будуть збігатися дати визнання сум витрат і доходів, а їх суми будуть відрізнятися. Це може утворитися за деякими певних причин. Наприклад, якщо в бухобліку витрати будуть визнані в повній мірі.

Проведіть обчислення. Для цього відніміть з значення витрат, визнаних у бухгалтерському обліку, витрати, які вказані в податковому обліку. Таким чином, ви зможете отримати постійні різниці. Далі помножте отриману величину на податкову ставку, яка поширюється на прибуток. Так ви отримаєте значення постійного податкового зобов'язання (ВНО).

Визначте показник відкладеного податкового активу (скорочено: ВПА), який є рівним твору наявних тимчасових різниць, а також податкової ставки на прибуток. При цьому необхідно враховувати, що тимчасові віднімаються різниці виникають, якщо певні витрати в бухобліку визнаються раніше, ніж у податковому, а розмір доходів, навпаки, пізніше.

Порахуйте суму НГО (податкового відкладеного зобов'язання), яка дорівнює добутку тимчасових оподатковуваних різниць на ставку податку. Перша величина може з'явитися, коли витрати в бухгалтерському обліку є менше витрат, визнаних у податковому обліку. Розрахуйте розмір податку на прибуток за звітний період. Для цього підсумуйте розраховані значення ПНО, УР, ВОНА, НГО.