ЯК відобразити податок на прибуток

Податок на прибуток є прямим податком, обов'язковим до сплати усіма організаціями, що здійснюють свою діяльність на території РФ і отримують доходи від цієї діяльності. Ставка податку на прибуток дорівнює 20%, при цьому 18% відраховується до бюджету федеративного суб'єкта і всього 2% у федеральний бюджет. При нарахуванні податків слід використовувати ПБО 18/02.

Інструкція

У бухгалтерському обліку податок на прибуток організацій нараховується в два етапи. Спочатку обчисліть податок на бухгалтерський прибуток, а потім скоректуйте суму відповідно до даних податкового обліку.

Щоб підрахувати податок на бухгалтерський прибуток зіставте дані по дебету і кредиту рахунку 99 «Прибутки та збитки». Прибуток компанії за звітний період дорівнює К99 - Д99. Помножте отриману суму на 20%. Це ваш умовний витрата з податку на прибуток.

Зробіть бухгалтерську проводку з Д99 субрахунку «Умовний витрата з податку на прибуток» на К68 субрахунку «Розрахунки з податку на прибуток» якщо компанія зазнала збитків по оплаті податків (іншими словами, компанія принесла дохід, і ви змушені сплатити податки).

Якщо компанія зазнала збитків у звітному періоді, проводка буде виглядати наступним чином: Д68 - К99. Це нарахування умовного доходу з податку на прибуток з суми збитку компанії.

Тепер необхідно скоригувати бухгалтерський прибуток. Відобразіть відкладені податкові зобов'язання, тобто ті суми, які не підлягають врахуванню при розрахунку податку на прибуток в поточному місяці. Зробіть проводку Д68 «Розрахунки з податку на прибуток» на К77 «Відкладені податкові зобов'язання».

Подивіться, чи немає у вас відкладених податкових активів за кредитом рахунку 09 «Відстрочені податкові активи». Якщо вони присутні, перерахуйте їх на рахунок 68 «Розрахунки з податків і зборів» проводкою Д09 - К68.

Підрахуйте розмір поточного податку на прибуток. Знайдіть суму, отриману за кредитом рахунку 68, і перерахуйте її на рахунок 51 «Розрахункові рахунки» проводкою Д68 - К51. Ця проводка означає оплату до бюджету податку на прибуток за звітний період.

Податок на прибуток може оплачуватися до бюджету щоквартально або щомісяця. Це залежить від специфіки діяльності вашої компанії і розмірів отриманої виручки. Здійснити оплату в податкові органи необхідно не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним.