ЯК нараховувати податок на прибуток організації

Величезну роль у діяльності фірми грають податки, які присутні практично на кожному етапі виробництва. Всі вони повинні бути відображені в бухгалтерській облікової діяльності відповідно до податковим кодексом РФ.

Інструкція

Відбивайте податки на прибуток у бухгалтерському обліку. Так ви зможете простежувати і податки, і отриманий прибуток. Своєчасну запис в покладеної рядку необхідно проводити регулярно для підтримки правильного фінансового функціонування компанії.

Виконайте нарахування податку на бухгалтерський прибуток. Дана процедура необхідна для розрахунку суми, на яку буде нараховано податок. При обчисленні податку не забувайте віднімати з суми прибутку витрати на виробництво того чи іншого виду продукції або послуг. Величину витрат визначає глава 25 Податкового Кодексу РФ.

Зіставте дані по кредиту і дебету рахунку 99 «Прибутки та збитки» для підрахунку податку на бухгалтерський прибуток. За звітний період прибуток компанії становить сума К99 - Д99. Отримане значення помножте на 20%.

Зробіть проводку з субрахунку Д99 «Умовний витрата з податку на прибуток» на К68 субрахунку «Розрахунки з податку на прибуток» відповідно до підсумків звітного періоду, який в даній сфері визначається календарним роком. У разі понесення збитків у звітному періоді зробіть проводку з Д68 на К99.

Скоректуйте бухгалтерський прибуток, відбивши податкові зобов'язання, які являють собою суми, що не підлягають врахуванню при розрахунку щомісячного податку на прибуток. У цьому вам допоможе проводка з «Розрахунки з податку на прибуток», Д68, на «Відкладені податкові зобов'язання», К77.

Перерахуйте, якщо необхідно, податкові активи через проводку Д09 - К686 на рахунок 68. Робити це потрібно в тому випадку, якщо по кредиту рахунку 09 у вас є відкладені податкові активи.

Розрахуйте розмір поточного податку на прибуток для його зарахування. Через проводку Д68 - К51 перерахуйте суму по кредиту 68 на рахунок 51. Так ви зможете здійснити оплату податку за звітний період.