ЯК перерахувати витрата :: Фінанси

Застосування індивідуальним підприємцем або організацією спрощеної системи оподаткування (ССО) можливо з об'єктом оподаткування «доходи», або з об'єктом «доходи мінус витрати». У другому випадку всі витрати організації за звітний податковий період повинні бути підтверджені документально. Якщо по витікання звітного періоду виявляються витрати, що не ввійшли в звітність, то їх загальна сума підлягає коригуванню.

Інструкція

Внесіть суми неврахованих витрат у Книгу доходів і витрат тією датою, коли має бути зроблений запис. Так як в пункті 1.1 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 30 грудня 2005 року № 167н, зазначено, що записи в Книзі потрібно робити в хронологічній послідовності, запишіть ці суми на окремому аркуші. Прикріпіть або вклейте цей лист в Книгу.

Виправте загальну суму витрат у графі 6 «Витрати всього» вашої Книги. Акуратно закресліть однією рисою цю суму і проставте поруч вірне значення. Завірте внесене зміна підписом керівника та печаткою організації або індивідуального підприємця.

Внесіть зміни в графу 7 «Витрати, що враховуються при розрахунку єдиного податку». Завірте їх підписом керівника та печаткою організації. В даному випадку після перерахунку витрати утворюється переплата по єдиному податку.

Складіть довідку-розрахунок, в якій пояснюються причини внесення змін до декларації з єдиного податку, представлені раніше. Направте до податкової інспекції скориговану декларацію по єдиному податку за цей період при оформленні заліку єдиного податку в рахунок майбутніх платежів або повернення надміру сплаченого податку. Прикладіть до неї складену довідку-розрахунок.

Перерахуйте єдиний податок за попередні податкові періоди відповідно до пункту 3 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, якщо ваша організація реалізувала яке-небудь основний засіб. При цьому спочатку визначається кількість часу з моменту урахування його вартості у складі витрат, а потім строк корисного використання основного засобу.

Уявіть уточнені декларації за податкові періоди, в яких була перерахована сума витрат. Доплатите єдиний податок і сплатите пені. Оформіть і прикладіть довідку-розрахунок про причини коригувань.

Зменшіть суму витрат у розділі I Книги за поточний звітний період, в якому відбулася реалізація основного засобу відповідно до листа ФНС Росії від 14.12.2006 №02-6-10 / 233 (рекомендаційний характер). Складіть і прикладіть до цього розділу довідку-розрахунок, або внесіть зміни до витрат минулих періодів, запевнивши виправлення у Книзі підписом керівника та печаткою.