Що таке рух грошових коштів

Рух грошових коштів - це сукупність процесів надходження і витрачання грошей на розрахункових рахунках підприємства. Як правило, загальний грошовий потік складається з потоків від різних видів діяльності: основної (операційної), інвестиційної та фінансової, тобто рух грошових коштів здійснюється в цих трьох напрямках.

Грошові потоки від кожного виду діяльності поділяються на вхідні та вихідні. Для основної вхідними потоками є:
- виручка від реалізації товарів і послуг;
- надходження від процентних платежів за позиками, наданими іншим організаціям;
- доходи від участі в інших підприємствах (частки в статутному капіталі, акції і т.д.);
- орендна плата за здачу в тимчасове користування нерухомого майна та обладнання;
- інші операційні доходи.

До складу вихідних потоків основної діяльності включаються:
- оплати постачальникам і підрядникам;
- виплати робітникам і службовцям;
- розрахунки з бюджетом та позабюджетними фондами;
- сплата відсотків за кредитами, облігаціями і т.д.

Інвестиційний грошовий потік формується за рахунок продажу та придбання основних коштів і цінних паперів, фінансових вкладень в інші компанії і повернення грошей за позиками, виданих іншим організаціям.

Рух грошових коштів від фінансової діяльності відображає отримання та витрачання залучених ресурсів: вкладень інвесторів, банківських кредитів, тобто операцій, пов'язаних з довгостроковими і короткостроковими зобов'язаннями і власним капіталом. Вхідні фінансові потоки складаються з отриманих кредитів, інвестицій та коштів за реалізовані акції, а вихідні пов'язані з погашенням заборгованості по позиках, векселів, облігацій, викупом акцій у акціонерів і виплатою дивідендів.

Аналіз руху грошових коштів забезпечує керівництво та засновників підприємства наступною інформацією:
- чи отримує компанія достатньо ресурсів для придбання основних та обігових коштів для подальшого росту і розвитку;
- чи потрібно залучення додаткових джерел фінансування (кредитів банків, сторонніх інвестицій);
- чи має організація достатній обсяг вільних грошових коштів для погашення боргів або вкладень в освоєння нового виробництва.

Для аналізу грошових потоків до складу бухгалтерської звітності включена форма №4 «Звіт про рух грошових коштів». Вона відображає основні надходження і виплати за основною, інвестиційної та фінансової діяльності компанії, різниця між якими становить чистий приплив або відплив грошей. Позитивне підсумкове значення грошового потоку характеризує фінансовий стан підприємства як хороше, а негативне означає проблеми в генеруванні грошей, що надалі може привести організацію до банкрутства.