ЯК оприбуткувати товар без документів :: Фінанси

Товари, надійшли на підприємство без супровідних розрахункових документів, вважаються невідфактуровані поставкою. Матеріали та обладнання, чий постачальник невідомий, не рахуються невідфактуровані, якщо первинні документи містять усю необхідну для бухгалтерського обліку інформацію.

Вам знадобиться

- Форма N ТОРГ-4;
- План рахунків БО.

Інструкція

Приймання на складПрінімая на склад товари без документів, складіть акт про приймання мінімум у двох примірниках. По першому товари оприбутковуються, а другий направляється постачальнику. Згідно з постановою Держкомстату Росії № 132 від 25.12.1998, де закріплені галузеві форми первинних документів, в даному випадку доцільно користуватися формою N ТОРГ-4. Вона носить назву «Акт про приймання товару, що надійшов без рахунку постачальника». Оприбутковують по ній товар, наявний у фактичному наявності. Заповнюється дана форма не в 2, а в 3 примірниках. Третій повинен залишитися у матеріально-відповідальної особи.

Постановка на учетПрі постановці на облік товарів без документів, керуйтеся тим, в яких стосунках постачальник і ваше підприємство. Якщо ви придбали товар у постійного контрагента, то можете сміливо робити запис за дебетом 41 рахунку і кредиту рахунку, на якому відображаєте розрахунки з постачальниками, наприклад, по 60, 76. Якщо ж контрагент новий, то відразу віднести на балансові рахунки ви не зможете. До переходу права власності на товар покупцеві він залишається на позабалансовому рахунку 002.

Визначення вартості Якщо організація перший раз отримала товари від нового постачальника, а розрахункових документів ні, то для обліку візьміть середньоринкову вартість. Якщо ж контрагент постійний, то прийміть за основу ціну, за якою ви розраховувалися з ним раніше. Якщо ви ведете облік в продажних цінах, то і оприбутковувати невідфактурованих постачання ви повинні за цією ціною на рахунку 41. Коли ціна товару без документів буде остаточно встановлена, робіть коригувальну проводку за дебетом рахунку 42 «Торгова націнка" і кредитом 41 рахунку. На рахунок розрахунків з постачальниками отримана сума списується по кредиту 42 рахунку.

Якщо розрахункові документи надійшли в наступному після постановки невідфактуровані поставки році, то правила коригування наступний: - прийміть ПДВ до бухобліку в установленому облікової політикою порядке-- відобразіть зменшення вартості матеріальних запасів за дебетом рахунку, за яким ви ведете постачальника, і кредитом рахунку фінансових результатів ( прибуток минулих років) - якщо вартість матеріальних запасів зменшилася, то списуйте суму по кредиту рахунку фінансових результатів як збитки минулих років на місяць надходження розрахункових документів.