Як врахувати чекову книжку

При отриманні чекової книжки в банку відразу впишіть на кожному аркуші найменування підприємства та номер розрахункового рахунку або проставте штамп вашої організації, якщо він містить зазначені реквізити.

Встановіть умовну оцінку чеків, наприклад, в 1 рубль за 1 бланк в наказі про облікову політику. Отриману чекову книжку оприбутковують в дебет позабалансового рахунку 006 «Бланки суворої звітності» за вартістю 25 або 50 рублів залежно від кількості аркушів в книжці. Оформіть цю операцію бухгалтерською довідкою.

Винагорода банку за видачу чекової книжки враховується у складі операційних, позареалізаційних або інших витрат, тому зробіть проводки в дебет рахунку 91 «Інші доходи і витрати» з кредиту рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» на суму комісії, якщо вона списана з розрахункового рахунку меморіальним ордером, або рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», якщо оплачена готівкою через касу. Якщо ж ви хочете врахувати вартість чекової книжки у взаєморозрахунках з банком, відобразіть її по рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»: Дт 91 Кт 60 Дт 60 Кт 51 Зазвичай послуги банку, пов'язані з розрахунково-касовим обслуговуванням, не обкладаються ПДВ, але якщо все-таки вам видали рахунок-фактуру за оформлення чекової книжки і виділили ПДВ, в проводках слід використовувати також рахунок 19 «Податок на додану вартість по придбаних цінностей»: Дт 91 Кт 51 - сума комісії без ПДВ- Дт 19 Кт 51 - сума ПДВ.

Оскільки для отримання грошей в банку матеріально-відповідальній особі (касиру, бухгалтеру) на руки видається окремий чек, то і списувати їх потрібно кожен окремо. Оформіть витрачання чека актом списання і зробіть відповідну проводку по кредиту позабалансового рахунку 006.

Як правило, чекова книжка зберігається в сейфі у касира або головного бухгалтера, а повністю використану можна зберігати як у відповідальної особи бухгалтерії, так і в архіві протягом 5 років.