ЯК нарахувати ПДВ на товар

Реалізація товарів, робіт і послуг є об'єктом оподаткування податком на додану вартість. Щоб правильно нарахувати ПДВ на товар, необхідно виконати певні вимоги податкового законодавства.

Інструкція

Встановіть момент визначення бази по податку на додану вартість по самій ранній з дат: день відвантаження товарів або день їх повної або часткової оплати (пункт 1 статті 167 Податкового кодексу Російської Федерації).

Обчисліть виручку від реалізації товару, підсумовуючи всі доходи, які пов'язані з розрахунками по оплаті цього товару (пункт 2 статті 153 Податкового кодексу РФ). Виручка визначається виходячи з цін (включаючи акцизи), встановлених в договорі з покупцем. Ця цифра буде податковою базою при реалізації товарів.

Розрахуйте податкову базу при отриманні оплати або авансу виходячи із суми отриманої оплати. У цю суму входить податок на додану вартість. Однак, якщо повинні бути відвантажені товари, тривалість циклу виготовлення яких становить більше шести місяців, або товари, які не підлягають оподаткуванню, ПДВ не входить у оподатковувану базу.

Визначте ставку податку на додану вартість. Товари можуть обкладатися за ставками 0, 10 або 18 відсотків. За ставкою 0% обкладаються товари, наведені в в пункті 1 статті 164 Податкового кодексу Російської Федерації. За ставкою 10% оподатковуються продовольчі товари, товари для дітей, медичні товари, товари, пов'язані з освітою, наукою і культурою. Решта товари обкладаються за ставкою 18%.

Нарахуйте суму ПДВ при реалізації, висунутого покупцеві. Для цього помножте суму оподатковуваного бази на відповідну ставку цього податку. Наприклад, ціна реалізованого товару 10000 р. Сума нарахованого ПДВ, що пред'являється покупцеві складе 10 000 р. ? 18% = 1800 р. Вартість товару з урахуванням ПДВ буде дорівнює 10 000 р. + 1800 р. = 11800 р.

Розрахуйте суму ПДВ, який необхідно нарахувати при отриманні авансу від покупця, за формулами:
- ПДВ = сума авансу (часткової оплати)? 18/118, якщо товари обкладаються за ставкою 18% -

- ПДВ = сума авансу (часткової оплати)? 10/110, якщо товари обкладаються за ставкою 10%.
Наприклад, в рахунок майбутніх поставок отримано аванс на суму 59 000 р., Товар обкладається за ставкою 18%. Сума ПДВ буде дорівнює 59 000 х 18/118 = 9000 р.