ЯК оформити додатковий аркуш книги покупок :: Фінанси

Для внесення змін до книги покупок підприємства необхідно оформити додаткову лист. Дане правило регулюється новою редакцією Постанови Уряду РФ №914 від 30.05.2006 року. При цьому необхідно чітко виконувати вимоги законодавства, в іншому випадку у вас можуть виникнути проблеми з податковими органами.

Інструкція

Визначте, чи маєте ви право вносити зміни в книгу покупок і формувати додатковий лист. У законодавстві зазначено, що подібну операцію можна здійснювати у разі потреби анулювати рахунок-фактуру, за якою раніше був прийнятий до відрахування ПДВ. Також додаткові аркуші використовуються для прийняття до обліку рахунки-фактури, який отримано від контрагента із запізненням або був змінений у бік збільшення суми ПДВ. Якщо виконується одна із зазначених умов, то ви вправі використовувати додаткові аркуші для внесення змін до книги покупок.

Звідти додатковий лист книги покупок за відповідний місяць і надайте йому порядковий номер. Починати необхідно з №1. Вкажіть в рядку «Податковий період» місяць та рік, в якому відбулася реєстрація рахунку-фактури до виправлення. У рядку «Додатковий аркуш оформлений» відзначте дату внесення виправлень, тобто дату заповнення додаткового аркуша.

Перейдіть до рядку «Разом», до якої необхідно перенести підсумкові значення з книги покупок за дату реєстрації рахунку-фактури за графами 7-12. У полі 1 відзначте реквізити рахунку-фактури, в якому необхідно внести виправлення, і суми, зазначені в ньому. Якщо даний рахунок-фактуру необхідно анулювати, то відразу перейдіть до заповнення рядка «Усього». Якщо ж внести коригування, то заповніть поле 2 з новими значеннями.

Виведіть дані по рядку «Всього». Для цього відніміть з показників рядка «Разом» всі значення поля 1 і додайте значення поля 2. Якщо зміни вносяться після затвердження звітності та здачі податкової декларації, то необхідно скласти уточнену декларацію з ПДВ за виправляємо звітний місяць. При цьому розділ «Податкові відрахування» повинен повністю відповідати даному додатковим аркушем.

Складіть другий додатковий лист, якщо у виправленому податковому періоді знайдена ще одна помилка. У цьому випадку в рядок «Разом» переносяться дані рядка «Усього» першого додаткового аркуша.