ЯК проводити відрядні :: Робота і кар'єра

При проведенні відрядних необхідно грунтуватися на законодавстві РФ, колективному договорі або внутрішньому нормативному акті організації, в яких визначається порядок відшкодування витрат. Керівник може видати наказ, де він визначає порядок оформлення документів, на підставі яких співробітник буде направлений в відрядження. Це може бути посвідчення про відрядження або наказ про відрядження. Багато хто вважає, що обидва документи одночасно оформляти не потрібно.

Інструкція

Заповніть форму № Т-10а "Службове завдання для направлення у відрядження і звіт про його виконання".

Випишіть посвідчення про відрядження (Форма № Т-10). Протягом відрядження в ньому ставляться підписи та печатки всіх представників організацій, які відвідував співробітник (п. 6 Інструкції № 62).

Оформіть наказ про відрядження співробітника, в якому розписані всі передбачувані витрати.

Підпишіть документи у керівника.

Згідно колективного договору, внутрішнього нормативного акта, Трудового Кодексу РФ (ст. 168) та наказу по підприємству про відрядження видайте співробітнику відрядження, в які входить проїзд, вартість житла, добові, інші витрати, пов'язані з виконанням завдання.

Оформіть витрати в бухгалтерському обліку (Д-т рах. 71 - К-т рах. 50 - видані з каси організації грошові кошти під звіт).

Після відрядження протягом трьох робочих днів співробітник складає авансовий звіт і докладає до нього посвідчення про відрядження або наказ про командірованіі- всі витратні документи, у тому числі документи про наймання житла і про витрати на проїзд.

Співробітник складає звіт про виконану у відрядженні роботі.

Якщо співробітник вчасно не здав авансовий звіт, сума, за наказом керівника, утримується з його заробітної плати.

Якщо підприємство є платником ПДВ, зверніть увагу на те, що співробітник повинен отримати від організацій надають транспортні послуги та оренду житла рахунок-фактуру та документ, що підтверджує сплату ПДВ, це може бути касовий чек, в якому податок повинен бути виділений окремим рядком.

Оформіть в бухгалтерському обліку витрати на вартість авіаквитків (чи білетів іншого виду транспорту), оплату готелю, добових та інших витрат, пов'язаних з виконанням завдання (Д-т рах. 26 - К-т рах. 71).

Якщо ви є платником ПДВ, врахуйте податок за квитками і за готельний номер (Д-т рах. 19 - К-т рах. 71).

Складіть звітність, на підставі якої прийміть до відрахування ПДВ по квитках і оренді готельного номера (Д-т рах. 68, субрахунок "Розрахунки з ПДВ" - К-т рах. 19).

Якщо співробітник витратить у відрядженні більше грошей, ніж передбачалося, то на підставі наданих видаткових документів, виплатите йому витрачену суму (Д-т рах. 71 К-т рах. 50) і врахуйте постійну різницю за добовими (Д-т рах. 26, субрахунок "Постійні різниці" К-т рах. 26).

Нараховано податок на прибуток, якщо були враховані всі вимоги, заставлені ст. 252 НК РФ. Витрати повинні бути обгрунтовані і підтверджені документами, оформленими відповідно до законодавства РФ. Для цілей оподаткування прибутку слід врахувати добові в межах норм (Д-т рах. 99, субрахунок "Постійні податкові зобов'язання" К-т рах. 68 "Розрахунки з податку на прибуток" - відображено постійне податкове зобов'язання).