ЯК платити ПДВ при спрощеній

Перехід на спрощену систему оподаткування для предпрінімателя означає звільнення від оплати декількох видів податків. Це хай небагато, але піднімає його дохід. Але звільнення від податку на додану вартість не завжди грає на руку таким предпрінімателям: щоб зберігати своїх клієнтів, які застосовують загальну систему (ОСНО), їм доводиться виписувати рахунки-фактури з виділенням ПДВ.

Інструкція

Уявіть ситуацію, що покупець на ОСНО вибирає між вами і вашим конкурентом. При рівній вартості продукції або послуг він вибере конкурента, тому що з купленого у нього продукту він зможе отримати податкове вирахування. Податковий кодекс допускає виставлення рахунків-фактур організацією, яка застосовує ССО, але з деякими застереженнями. У пунктах 2 і 5 статті 346.11 НК РФ говориться, що податок на додану вартість сплачується такими організаціями тільки в 2 випадках: при ввезенні товару з-за кордону і при виконанні обов'язків податкового агента.

У Листі УФНС по Москві №19-11 / 48885 від 08.07.2005 р роз'яснено наступне: особа, яка не зобов'язана виплачувати ПДВ до бюджету, не має права виставляти рахунок-фактури з включення податку на додану вартість. Нижче в документі йдеться про те, що зробити це все-таки можна, але з деякими податковими наслідками.

Які ж податкові наслідки? По-перше, це виникнення обов'язку сплати ПДВ з наданням декларації з цього налогу- по-друге, суму податку потрібно включити в доходи, але не можна включати до витрат, а по-третє, у вашого контрагента може виникнути проблема з отриманням вирахування ПДВ. Втім, в третьому випадку суди здебільшого стають на бік предпрінімателя, а не податкової інспекції.

Сплата ПДВОбов'язок по сплаті ПДВ виникає лише при вказівці його в рахунку-фактурі. Якщо він виділений тільки в розрахункових документах, а в рахунку-фактурі ні, то ви не зобов'язані сплачувати цей податок до бюджету. На жаль, одержати відрахування «спрощенець» не зможе, а значить, що він в будь-якому випадку втрачає сплачену суму податку.

Терміни сплатиЗа пунктом 4 статті 174 Податкового кодексу, при появі обов'язку сплатити ПДВ, його сплата проводиться за підсумками податкового періоду не пізніше 20 числа наступного за ним періоду. За несвоєчасну оплату податкова інспекція має право виписати штраф і нарахувати пені.